Руководитель УФНС по Орловской области Ирина Емельянова на мероприятии «Деловое утро в ТПП» рассказала бизнесменам об изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года. Подробности сообщают в пресс-службе ведомства.
Большинство ИП и организаций используют специальные налоговые режимы: в нашем регионе почти 20 тысяч предпринимателей используют упрощенную систему налогообложения, 7,5 тысячи предпринимателей находятся на патентной системе, и почти 39 тысяч предпринимателей – это самозанятые, применяющие режим «Налог на профессиональный доход». Основные изменения в законодательстве коснутся УСН.
С 2025 года право на применение упрощённых систем налогообложения сохранится, если одновременно выполняются следующие условия:
- средняя численность сотрудников организации или ИП не превышает 130 человек;
- максимальный доход организации или ИП – не более 450 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств организации или ИП не превышает 200 миллионов рублей.
Величина стоимостных порогов пересчитывается каждый год с учётом коэффициента-дефлятора. В 2024 году он составляет 1,329.
Кроме того, теперь организации и ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, будут признавать плательщиками НДС. Они вправе применять общеустановленные ставки – 10%, 20%, 0%, или одну из специальных ставок, то есть 5% или 7%.
С 1 января 2025 года:
- ставка НДС 5% применяется, если доходы за 2024 год составили от 60 миллионов рублей до 250 миллионов рублей;
- ставка НДС 7% применяется в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 миллионов рублей до 450 миллионов рублей.
Но есть ряд случаев, когда у налогоплательщика, применяющего УСН, с января 2025 года не возникает обязанности уплачивать НДС. Так происходит, если доходы за 2024 год не превысили 60 миллионов рублей. Освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически. Отправлять в налоговый орган соответствующее уведомление не надо.
Декларации по НДС представляются только в электронном виде через операторов электронного документооборота.
Руководитель регионального УФНС подробнее рассказала о работе ведомства. В частности, о том, что одним из приоритетных видов деятельности сотрудников ведомства является устранение схем ухода от налогообложения, побуждение налогоплательщиков к добровольному отказу от применения таких схем, уточнению налоговых обязательств и соблюдению налогового законодательства.
Также Ирина Емельянова обратила внимание, что с 1 января 2025 самозанятые, которые утрачивают право применять НПД, смогут перейти не только на УСН, но и на АвтоУСН и патент. Региональным органам власти дают право вводить на подведомственной территории Автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Сейчас этот специальный налоговый режим в рамках эксперимента уже могут применять налогоплательщики в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
АвтоУСН заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество. При этом режиме не предоставляются декларация, расчёт по форме 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, персонифицированные сведения о физлицах, сведения о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве. Расходы и доходы учитываются в личном кабинете налогоплательщика.
Ирина Емельянова обратилась к представителям ТПП с предложением изучить этот спецрежим и выйти к местным органам власти с инициативой о принятии АвтоУСН в Орловской области.
Речь шла также о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, новом порядке рассмотрения жалоб налогоплательщиков, нововведениях в части взыскания задолженности с физлиц, налоге с доходов по банковским вкладам.